Samozatrudnienie

2008-03-21

Praca jako osoba fizyczna na warunkach samozatrudnienia

• Rejestracja jako osoba samozatrudniona

• Prowadzenie księgowości

• Przygotowywanie zestawień księgowych

• Ważne Daty

Co to jest Samodzielne Rozliczanie?

Samodzielne Rozliczanie jest systemem, który daje zainteresowanej osobie większy zakres kontroli i odpowiedzialności za swe sprawy podatkowe. Ma on zastosowanie w odniesieniu do osób podlegających Podatkowi Dochodowemu, które otrzymują dochód ze źródeł, które nie podlegają opodatkowaniu według systemu PAYE, bądź też tam, gdy niektóre, lecz nie wszystkie ich podatki z tych źródeł dochodów są płatne według systemu PAYE.

Samodzielne Rozliczanie ma zastosowanie dla celów Podatku Dochodowego w następujących przypadkach:

• Osoba samozatrudniona (tj. osoba prowadząca samodzielną działalność gospodarczą, włączając w to rolnictwo, lub wolne zawody),

• Osoby otrzymujące dochód ze źródeł, w których niektóre lub wszystkie podatki nie mogą być pobrane według systemu PAYE, na przykład: zyski z wynajmu i dochody inwestycyjne,

• Pensje i prowizje płacone przez firmę, która nie posiada zarejestrowanej siedziby w państwie (t.j. w Irlandii) na rzecz pracowników którzy są tutejszymi rezydentami w rozumieniu przepisów podatkowych. Na przykład firma wysyła tutaj swego przedstawiciela, określeni pracownicy ambasad itp.

• Zagraniczne dochody i zagraniczne emerytury,

• Koszty utrzymania dla osób w separacji,

• Opłaty (fees),

• Zyski powstałe z wykorzystania różnorakich opcji na akcje oraz zysków z systemów inwestowania w akcje

Zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą jako osoba samozatrudniona. Co powinienem zrobić?

Krok 1:

• Jeśli rozpoczyna się pracę na warunkach samozatrudnienia najpierw należy uzyskać Numer PPS .

Krok 2:

• Z chwilą uzyskania swego Numeru PPS należy zarejestrować się do celów podatkowych poprzez wypełnienie stosownego Formularza Rejestracyjnego.

Formularze Rejestracyjne są następujące:

Formularz TR1 (Rejestracja Podatkowa): ten formularz podatkowy przeznaczony jest dla osób fizycznych. Jest on również wykorzystywany do rejestracji Funduszy Powierniczych (Trusts) i Spółek Jawnych.

Formularz TR2 (Rejestracja Podatkowa): Formularz Rejestracji Podatkowej dla Spółek posiadających osobowość prawną. Stosownie do okoliczności formularze TR1 lub TR2 mogą być używane do rejestracji któregokolwiek spośród, bądź wszystkich spośród poniższych podatków:

• Podatek Dochodowy/ Podatek Od Przedsiębiorstw

• PAYE/PRSI Pracodawcy,

• Podatek od wartości dodanej (VAT),

• Podatek Kontraktowy (RCT).

Formularze, o których mowa powyżej uzyskać można również od Biura ds. Formularzy Podatkowych i Broszur Informacyjnych (Revenue Forms and Leaflets Service) dzwoniąc pod numer infolinii 1890 306 706.

Czy jestem zobowiązany do przechowywania zestawień księgowych dla celów podatkowych?

Tak. Jesteście Państwo zobowiązani do pełnego utrzymywania i dokładnej rejestracji wszystkich zestawień księgowych związanych z Waszą działalnością gospodarczą od samego jej początku. Potrzeba taka zachodzi niezależnie od tego, czy wysyła się proste podsumowania swych zysków/ strat, samodzielnie opracowuje pozycje księgowe, czy też najmuje się w tym celu księgowego. Sprawą o pierwszorzędnym znaczeniu jest to, by pamiętać iż dane przedłożone w deklaracjach podatkowych, pozycjach księgowych, bądź sumarycznych zyskach/ stratach muszą być poprawne. Dokumenty, które są przechowywane muszą być na tyle wyczerpujące, aby umożliwić podatnikowi przygotowanie właściwej deklaracji podatkowej.

Należy mieć też na uwadze to, że może zajść potrzeba zachowania pozycji księgowych w celach innych niż podatkowe. Przykładowo, Państwa bank może zażądać wglądu w Wasze pozycje księgowe podczas rozpatrywania Waszego wniosku o pożyczkę na cele działalności gospodarczej.

Jakie pozycje księgowe należy przechowywać?

Typ dokumentów, które należy przechowywać uzależniony jest od charakteru i wielkości prowadzonej działalności gospodarczej. Pozycje księgowe mogą być przechowywane w wersji elektronicznej.

Rejestry księgowe muszą obejmować księgi handlowe, w których zawarte będą:

• wszystkie zakupy i sprzedaż towarów i usług, oraz

• wszystkie otrzymane i wypłacone kwoty,

• pozycje te mają być rejestrowane w taki sposób, by jednoznacznie przedstawiały zaangażowane kwoty i sprawy do których się one odnoszą.

Wszelka dokumentacja pomocnicza, taka jak faktury, deklaracje bankowe i towarzystw budowlanych, talony książeczki czekowej, paragony itp. również mają być zachowywane.

Jakie informacje należy przygotować do rozliczenia?

Na koniec okresu księgowania należy przygotować szczegółowe dane odnoszące się do:

• wpływów z prowadzonej działalności gospodarczej,

• wszystkich pozycji w zakresie poniesionych wydatków, takich jak zakupy, czynsz, oświetlenie, ogrzewanie, telefony, ubezpieczenie, wydatki na samochód, naprawy, płace itp.,

• wszelkich kwot pieniędzy wprowadzonych w działalność gospodarcza i ich źródła,

• kwot wszelkiej gotówki wyprowadzonej z działalności gospodarczej lub wszelkie czeki wystawione na konto bankowe prowadzonej działalności gospodarczej, na własne potrzeby, bądź prywatne potrzeby rodziny (do pozycji tych odnosi się zazwyczaj jako do pobrań),

• kwot, które klienci winni są podatnikowi, ze wskazaniem łącznej kwoty, którą jest winien każdy z dłużników,

• kwot, które podatnik jest winien dostawcom, ze wskazaniem łącznej kwoty, którą podatnik jest winien każdemu z wierzycieli,

• zapasów magazynowych i surowców na stanie.

W jaki sposób należy rejestrować te transakcje?

W celu zapewnienie pełnej kontroli transakcji podatnika zaleca się stosowanie systemu księgowego znanego pod nazwą “księgowości podwójnej/ dwukolumnowej” (“double entry”). Wszelki inny system oprócz wyżej wymienionego powinien być w stanie wskazać kwoty i źródła:

• wszystkich dochodów,

• wszystkich zakupów i innych rozchodów.

Zwykłe prowadzenie wyciągów bankowych dla celów działalności gospodarczej nie jest wystarczające – nie spełnia wymagań podatnika odnośnie prawidłowego prowadzenia księgowości. Księgowy podatnika, o ile podatnik takiego posiada, doradzi podatnikowi odnośnie wyboru systemu księgowego odpowiedniego do okoliczności prowadzonej działalności gospodarczej.

Jaki typ informacji księgowej podatnik będzie musiał przedłożyć wraz ze swoją deklaracją podatkową?

Podatnik musi przedłożyć:

• Rachunek operacji handlowych

• Rachunek Zysków i Strat,

• Rachunek Środków Obrotowych,

• Zestawienie Bilansowe.

Zależnie od okoliczności i poziomu działalności handlowej podatnika, Rachunek Środków Obrotowych i Zestawienie Bilansowe nie muszą być zawsze wymagane.

Jakie dane księgowe przedkłada podatnik?

Generalnie, od podatnika nie wymaga się już przedkładania zestawień księgowych ze swej samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej wraz z deklaracją podatkową. Tym niemniej jednak podatnik musi przygotować pozycje księgowe, tak jak je wyżej opisano, a następnie wyprowadzić z nich stosowne informacje w celu ich wprowadzenia do Wyciągów z Księgowości (Extracts From Accounts). Znajdują się one na odpowiednich stronach formularzy Deklaracji Podatkowej, Formularz 11 lub Formularz 11E , stosownie do okoliczności.

Jak długo podatnik ma przechowywać księgowość?

Podatnik musi przechowywać księgowość przez okres sześciu lat, chyba że Inspektor Podatkowy poinformuje podatnika odmiennie.

Co się stanie jeśli podatnik nie wywiąże się z obowiązku prawidłowego prowadzenia księgowości?

Niewywiązanie się przez podatnika z obowiązku prowadzenia księgowości, lub niewywiązanie się z obowiązku przechowywania jej przez okres sześciu lat, kiedy jest się podległym obowiązkowi podatkowemu, jest przestępstwem skarbowym. Jeśli zostanie się skazanym za przestępstwo skarbowe, podatnikowi grozi kara wysokiej grzywny i/lub więzienia.

Czy należy zatrudnić księgowego?

Nie zachodzi konieczność zatrudniania księgowego lub doradcy podatkowego w celu wypełnienia deklaracji podatkowej podatnika i ubiegania się o różnego typu kredyty i ulgi, które się podatnikowi należą.

W jaki sposób dowiedzieć się jaki podatek należy zapłacić i kiedy należy go uiścić?

Osoby fizyczne pracujące na warunkach samozatrudnienia płacą podatek w systemie samodzielnego rozliczania. W ramach tego systemu osoba taka musi:

• zapłacić Podatek Wstępny (Preliminary Tax) (oszacowanie należnego podatku) w terminie do 31 października (włącznie z 31 października) każdego roku,

• sporządzić deklarację podatkową po upływie danego roku podatkowego, to jest po 31 grudnia, lecz nie później niż 31 października następującego po zakończeniu danego roku podatkowego,

• zapłacić wszelkie salda należnego podatku w terminie do 31 października (włącznie z 31 października) roku następującego po dacie złożenia deklaracji podatkowej.

Odnośnie dalszych informacji patrz Broszura Informacyjna IT 10 Przewodnik Samodzielnego Rozliczania i IT 48 Rozpoczęcie Działalności Gospodarczej .

Ponadto podatnik może skorzystać z Bezpośrednich Usług w Sprawach Skarbowych ( Revenue’s On-Line Service, ROS ), naszej interaktywnej strony internetowej, która zapewnia szybki, bezpieczny i tani sposób zapoznania się z podatnika z zakresem swych zobowiązań w stosunku do Urzędu Skarbowego.

PAYE/PRSI Pracodawcy

Jeśli podatnik zamierza zatrudnić inne osoby fizyczne w swej działalności gospodarczej, to będzie musiał zarejestrować się jako pracodawca w systemie PAYE/PRSI. Oznacza to, że podatnik musi potrącać podatek i PRSI z wynagrodzenia swoich pracowników i odprowadzać go do Urzędu Skarbowego. Bardziej szczegółowe informacje dostępne są w Broszurze Informacyjnej IT 50 PAYE/PRSI dla Małych Pracodawców .

Podatek od Wartości Dodanej (VAT)

Podatek od Wartości Dodanej (VAT) jest podatkiem od sprzedaży. Jest on pobierany przez przedsiębiorców zarejestrowanych w systemie VAT za dostarczone przez nich towary i usługi. Każdy przedsiębiorca płaci podatek VAT za towary i usługi nabyte dla celów działalności gospodarczej oraz obciąża podatkiem VAT towary i usługi dostarczone w ramach działalności gospodarczej. Różnica pomiędzy podatkiem VAT obciążonym przez podatnika a podatkiem VAT, którym podatnik jest obciążony, musi być zwrócona do Urzędu Skarbowego. Takie rozwiązanie gwarantuje, że podatek VAT jest płacony przez klienta, nie zaś przez firmę.

Podatnik musi zarejestrować się w systemie VAT jeśli jego roczny obrót przekroczą, bądź przewiduje, że przekroczy następujące roczne limity:

55.000 € w odniesieniu do dostawców towarów. 27.500 € w odniesieniu do dostawców usług.

Jeśli roczny obrót podatnika leży poniżej wyżej wymienionych limitów, to podatnik może “wybrać” zarejestrowanie się w systemie VAT. Rejestrację w systemie VAT należy przeprowadzić nawet przed rozpoczęciem dostarczania towarów i usług podlegających opodatkowaniu, o ile jest jasne, że podane powyżej limity zostaną przekroczone z chwilą rozpoczęcia działalności handlowej lub gospodarczej. Bardziej szczegółowe informacje dostępne są w Broszurze Informacyjnej IT 49 VAT dla Drobnej Przedsiębiorczości.

Copyrights © Office of the Revenue Commissioners www.revenue.ie

 

+ Dodaj Komentarz Komentarze

Uslugi podatkowo-księgowe

Poprowadze pelna ksiegowosc, podatki dla firm jak rowniez dla osob prywatnych w Limerick i okolicach. Posidam magistra z rachunkowosci (studia skonczone w irl), jestem czlonkiem izby ACA (the... Więcej »